Каким бы ни был бизнес – малым, средним или крупным, независимо от сферы и организации формы – от индивидуального предпринимателя до акционерного общества, с налогами сталкиваются все.
Налоговая система в России сложная: множество льгот, специальных условий, поправок и регулярные изменения могут запутать даже опытных предпринимателей. При этом знание налоговых нюансов – ответственность не только бухгалтеров и юристов, но и самого владельца бизнеса.
В этом году правила вновь изменились: была проведена налоговая реформа, которая существенно скорректировала действующие нормы. Речь идет о Федеральном законе № 425-ФЗ, вносящем поправки в Налоговый кодекс и другие правовые акты1. Расскажем о самых значимых изменениях.
Общие изменения
Ключевые изменения, которые вносит новый закон, коснулись, прежде всего, налога на добавленную стоимость (НДС): его базовая ставка увеличена с 20% до 22%. Кроме того, НДС теперь распространяется на обслуживание банковских карт, включая бизнес-карты.
Еще одно важное нововведение – упрощение процедуры подтверждения постановки на налоговый учет. Теперь достаточно выписки из Единого государственного реестра налогоплательщика (ЕГРН). Ранее бизнесу приходилось предоставлять свидетельства и уведомления: хотя они все еще имеют юридическую силу, при очередной постановке и снятии с учета они больше не выдаются.
Изменения в УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим, предусматривающий налоговые послабления для малого и среднего бизнеса. Он предполагает две базовые ставки: 6% по объекту «доходы» и 15% по объекту «доходы минус расходы».
В рамках реформы были скорректированы ключевые параметры применения этого режима.
Лимит для применения УСН
Право на УСН имеют только те предприятия, чей доход в год не превышает определенной суммы. С 2026 года этот лимит увеличен: применять этот режим могут компании с годовым доходом до 490,5 млн рублей (ранее – до 450 млн рублей) и стоимостью основных средств не более 218 млн рублей.
Обязанность по уплате НДС
Ранее налогоплательщики на УСН освобождались от уплаты НДС, однако с 2025 года был установлен лимит, при превышении которого возникает необходимость его уплаты. Изначально он составлял 60 млн рублей в год. Сейчас этот лимит поэтапно снижается: в 2026 году – до 20 млн рублей, в 2027 году – до 15 млн рублей, а к началу 2028 года – до 10 млн рублей.
Коэффициент-дефлятор НДС
Для налогоплательщиков на УСН предусмотрены пониженные ставки НДС, зависящие от уровня дохода, после введения нового коэффициента они составляют:
- 5% – при доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей;
- 7% – при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн рублей.
Расширение перечня расходов
Ранее существовал строгий перечень затрат, которые можно было вычесть из доходов для сокращения налоговой базы. Сейчас этот перечень открыт: допускается учет так называемых обоснованных «иных расходов», связанных с деятельностью бизнеса.
Изменения в ПСН
Изменения коснулись и другого важного специального налогового режима – патентной системы налогообложения (ПСН), применять которую могут только индивидуальные предприниматели.
Как и в случае с УСН, одним из ключевых нововведений стало снижение лимита годового дохода для применения патента: он сократился до 20 млн рублей. В 2028 году он будет уменьшен до 10 млн рублей.
Это означает, что при превышении установленного порога предприниматель утрачивает право на применение ПСН и должен перейти на другой режим налогообложения.
Изменения в страховых взносах
Налоговая реформа также существенно затронула размер и порядок выплаты страховых взносов.
Взносы за руководителей
Многие директора числятся таковыми номинально и не получают зарплату. Однако теперь база для начисления страховых взносов в отношении руководителей организаций не может быть ниже минимального размера оплаты труда МРОТ). Это означает, что взносы подлежат уплате даже в том случае, если заработная плата руководителя отсутствует или ниже установленного уровня. В среднем сумма таких взносов составляет около 8 000 рублей в месяц.
Стандартный тариф для МСП
Для большинства субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) отменяется право на пониженный тариф страховых взносов, который раньше составлял 15%. Для них будет действовать общий тариф страховых взносов в размере 30% в рамках установленной базы. Льгота сохраняется только для компаний, осуществляющих отдельные виды деятельности, перечень которых установлен законодательством (производство, транспорт, электроника и др.).
Изменения для ИТ-компаний
Льготный тариф страховых взносов для ИТ-компаний в размере 7,6% перестает действовать: с 2026 года применяется ставка 15% в пределах установленной базы.
Как разобраться в налогах
Для предпринимателя, который впервые сталкивается с налоговой системой, многое может оказаться непонятным. Разнообразие режимов, льгот и требований приводит к тому, что важные детали упускаются, а о некоторых возможностях бизнес даже не знает.
Государством, которое стремится поддерживать развитие малого и среднего бизнеса, созданы специальные центры поддержки «Мой бизнес», в которых будущим и действующим предпринимателям помогут разобраться со всеми правовыми тонкостями и подобрать лучшие налоговые условия2.
Центры оказывают всестороннюю консультативную помощь: предпринимателям помогают разобраться в вопросах налогообложения, бухгалтерского учета, маркетинга, участия в госзакупках и выборе оптимальных финансовых решений.
Особенно актуальна помощь экспертов центров «Мой бизнес» в свете последних изменений налогового законодательства. При поддержке нацпроекта «Эффективная и конкурентная экономика» запущена программа адаптации к новым правилам, которая предусматривает как индивидуальные консультации, так и образовательные программы3.
Такие центры работают по всей России, поэтому предприниматели могут обратиться за поддержкой в своем регионе и получить необходимую информацию для уверенного ведения бизнеса.
Чем более разнообразным становится рынок, тем более усложняется и налоговая система. Однако это не повод для беспокойства: при наличии доступной экспертной поддержки даже самые сложные вопросы можно сделать понятными и упорядоченными.
Источники:
1. Федеральный закон от 28.11.2025 г. № 425-ФЗ. Ссылка
2. Центры «Мой бизнес». Ссылка
3. Без нервов и потерь: где предпринимателям разобраться в новой системе налогообложения. Ссылка
